¿Qué es el avalúo hereditario, quiénes pueden aplicarlo y cómo afecta a los herederos forzosos?
El avalúo hereditario se refiere a la valoración que se da a los bienes heredados, que puede ser aplicado a cualquier persona involucrada en una herencia.
El avalúo hereditario es la valoración que se le asigna a los bienes heredados. Esta valoración se establece al hacer la partición y asignación de los bienes entre los herederos. En términos generales, se asigna un valor de mercado individualizado a cada uno de los bienes heredados. Para entender mejor el concepto, es importante conocer dos términos relacionados con las herencias:
- Masa Hereditaria: La masa hereditaria es el patrimonio total de la herencia. Incluye todos los bienes, derechos y obligaciones de una persona que no se extinguen por su muerte. Los herederos suceden al difunto en todos sus derechos y obligaciones. En otras palabras, la masa hereditaria es la suma de los bienes, derechos y deudas dejadas por el difunto.
- Caudal Hereditario (o Caudal Relicto): El caudal hereditario es el patrimonio neto de la herencia. Se calcula restando al activo hereditario el pasivo hereditario. Veamos qué significa cada uno:
- Activo Hereditario: Comprende los bienes y derechos del difunto. Esto incluye viviendas, dinero, joyas, vehículos, derechos de autor y otros derechos que no se extinguen con el fallecimiento.
- Pasivo Hereditario: Está formado por las obligaciones del difunto, es decir, sus deudas. Por ejemplo, una deuda con Hacienda, una hipoteca o un préstamo. Las deudas vigentes al fallecimiento forman parte del pasivo hereditario.
En resumen, el avalúo hereditario es fundamental para determinar el valor de los bienes heredados y distribuirlos equitativamente entre los herederos. Definido qué es el avalúo hereditario, queda ver quién puede aplicarlo. El avalúo hereditario puede ser aplicado por cualquier persona involucrada en una herencia. Los principales actores que participan en este proceso son:
- Herederos: Los herederos son las personas que tienen derecho a recibir parte de la herencia. Pueden ser familiares directos (como hijos, cónyuges, padres) o incluso personas designadas en un testamento. Los herederos deben conocer el valor de los bienes heredados para distribuirlos adecuadamente.
- Notario: El notario es un profesional legal que se encarga de formalizar la partición de la herencia. En muchos países, el notario es quien realiza el avalúo hereditario. Evalúa los bienes y establece su valor de mercado.
- Peritos o Tasadores: En algunos casos, se pueden contratar peritos o tasadores independientes para realizar el avalúo. Estos expertos evalúan los bienes y proporcionan un informe detallado sobre su valor.
- Administrador de la Herencia: Si la herencia es compleja o hay disputas entre los herederos, un administrador puede ser designado para gestionar la distribución de los bienes. Este administrador también participa en el proceso de avalúo.
- Autoridades Fiscales: En algunos países, las autoridades fiscales pueden requerir el avalúo hereditario para calcular los impuestos sobre la herencia.
En resumen, cualquier persona involucrada en la herencia, desde los herederos hasta los profesionales legales, puede aplicar el avalúo hereditario para determinar el valor de los bienes.
Por último, hay que ver cómo repercute a los herederos forzosos. La legítima hereditaria es una cantidad de bienes que el testador (persona que realiza el testamento) no puede disponer porque la Ley los reserva para determinados herederos. Por esa razón, estos herederos reciben el nombre de herederos forzosos. Veamos algunos puntos clave sobre cómo afecta a los herederos forzosos:
- Limitación de Facultades Dispositivas: Los herederos forzosos tienen derechos legales que limitan la libertad de testar del causante (quien fallece). El artículo 763 del Código Civil establece que “el que tuviere herederos forzosos solo podrá disponer de sus bienes en la forma y con las limitaciones que se establecen en la sección quinta de este capítulo”, refiriéndose a la regulación de las legítimas.
- Protección de los Legitimarios: Las legítimas funcionan como un freno a la libertad de testar. El testador no puede privar a los herederos de su legítima, excepto en casos expresamente determinados por la ley. Además, no puede imponer gravámenes, condiciones ni sustituciones sobre la legítima, salvo ciertas excepciones.
- Quiénes son los Herederos Forzosos: Según el artículo 807 del Código Civil, los herederos forzosos son:
- Descendientes (hijos, nietos, etc.).
- Ascendientes (padres, abuelos, etc.).
- Cónyuge viudo.
- En algunos casos, los hermanos.
En resumen, la legítima hereditaria protege los derechos de los herederos forzosos y garantiza que reciban su parte correspondiente de la herencia.
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