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Cómo calcular mi IRPF del año 2021-22: nuevos tramos, retenciones, tablas y cotizaciones
Hacienda tiene en cuenta aspectos como la situación personal salario y el tipo de contrato para calcular las retenciones de 2022 en la nómina.
A la hora de hacer la declaración de la renta es importante mirar nuestra nómina. En ella, además, es aconsejable fijarse especialmente en la retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), un adelanto que los ciudadanos hacen a Hacienda en previsión de lo que después tendrán que abonar en la declaración de la renta.
Así, el Estado puede financiar sus gastos e inversiones a la que se asegura de que las personas tienen dinero para pagar la renta. Al haber adelantado buena parte del dinero, si sale a pagar porque nos han ido reteniendo menos de la cuenta, la cantidad a abonar en el IRPF será menor. Sin embargo, en caso de que se haya retenido de más en la nómica a lo largo del año, Hacienda devolverá la diferencia al hacer el IRPF.
Para conocer exactamente cuánto nos corresponde pagar en el IRPF y cuánto debería retener Hacienda, podemos guiarnos por las tablas de IRPF, que nos dan una idea general de la cantidad que la empresa pagadora retiene al asalariado, teniendo en cuenta tanto el volumen salarial como las circunstancias personales y familiares del trabajador. En ellas se reflejan concretamente los tramos de IRPF, aplicados de forma progresiva sobre el salario mensual y las pagas extraordinarias.
Tramos del IRPF
Base imponible | Tipo a aplicar |
Desde 0 € hasta 12.450 € | 19% |
Desde 12.450 € hasta 20.200 € | 24% |
Desde 20.200 € hasta 35.200 € | 30% |
Desde 35.200 € hasta 60.000 € | 37% |
Desde 60.000 € hasta 300.000 € | 45% |
A partir de 300.000 € | 47% |
Situación personal y familiar
Además del salario, a la hora de hacer la declaración de la renta, Hacienda también tiene en cuenta la situación personal de cada contribuyente: estado civil, edad, hijos o personas mayores a cargo, discapacidad... El cálculo de las retenciones de IRPF en la nómina reflejan estas situaciones. Para ello, toman como referencia el mínimo personal y familiar que se usa en la renta. De esta forma, pagarán menos las personas con hijos o con familiares mayores de 65 años a su cargo.
Mínimo del contribuyente | General | 5.550€ |
Más de 65 años | 5.550€ + 1.150€ | |
Más de 75 años | 5.550€ + 1.150€ + 1.400€ | |
Mníimo por descendientes | 1º | 2.400€ |
(menores de 25 años o discapacitados) | 2º | 2.700€ |
3º | 4.000€ | |
4º y siguientes | 4.500€ | |
Descendientes menores 3 años: se incrementará el anterior en | 2.800€ | |
Mínimo por ascendientes | Más de 65 años o discapacitado | 1.150 € |
Más de 75 años | 1.150 € + 1.400 € |
Por su parte, dependiendo también del número de descendientes o del estado civil se practicará o no retención. El Real Decreto 1461/2018, de 21 de diciembre, establece que no se practicará retención sobre los rendimientos del trabajo cuya cuantía no supere el importe anual reflejado en el siguiente cuadro en función del número de hijos y otros descendientes y del estado civil del contribuyente.
Número de hijos | |||
Situación del contribuyente | 0 | 1 | 2 o más |
1ª. Contribuyente soltero, viudo, divorciado o separado legalmente | --- | 15.947,00€ | 17.100€ |
2ª. Contribuyente cuyo cónyuge no obtenga rentas superiores a 1.500 euros, excluidas las exentas | 15.456,00€ | 16.481,00€ | 17.634,00€ |
3ª. Otras situaciones | 14.000,00€ | 14.516,00€ | 15.093,00€ |
Herramientas para calcular el IRPF
Aparte de estos datos, existen diversas herramientas que nos permiten calcular con precisión la retención que debe hacernos la empresa. Por ejemplo, la propia Agencia Tributaria pone a disposición del contribuyente una herramienta muy completa que permite calcular cuál sería el tipo de retención aplicable (porcentaje) y el importe final (en euros).
Para ello, primero hay que rellenar cuatro apartados: datos personales, antecedentes y descendientes, datos económicos y datos regularización. Según se avanza en cada pantalla, se van señalando en verde las distintas casillas y si falta algún dato la calculadora nos avisa. Cuando ya está como completado, pulsaremos en 'resultados'. Entonces, nos aparecerá una pantalla con el tipo que se debería estar aplicando para cumplir con Hacienda y cuánto supone ese porcentaje en euros de nuestro salario bruto anual.
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