La lista de ingresos exentos de tributar el IRPF en la Declaración de la Renta 2022-23
El artículo 7 de la Ley de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas recoge todos los ingresos que están exentos de tributarse en la Renta.
La campaña de la Declaración de la Renta 2022 comienza el 11 de abril de 2023 y acaba el 30 de junio de 2023, fecha límite para presentar este trámite. Una de las mayores dudas es saber cuáles son los principales ingresos que están exentos de tributar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
El artículo 7 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del ‘Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio’, actualizado el 30 de diciembre de 2020, señala cuáles son los ingresos que están exentos de tributarse.
Prestaciones
Ocho tipos diferentes de prestaciones están exentas de tributar el IRPF:
- Prestaciones públicas extraordinarias por actos de terrorismo y las derivadas de medallas y condecoraciones concedidas por actos de terrorismo.
- Prestaciones reconocidas por la Seguridad Social o por entidades sustitutorias como consecuencia de incapacidad absoluta o gran invalidez. También se incluyen en este apartado las prestaciones reconocidas a los profesionales por cuenta propia o autónomos no integrados en el régimen de la Seguridad Social siempre que se encuentren en estado de incapacidad absoluta o gran invalidez.
- Prestaciones por maternidad o paternidad, al igual que las de adopción, hijos a cargo, orfandad y cuidados a hijos menores.
- Prestaciones percibidas con motivo del acogimiento de personas con discapacidad, mayores de 65 años o menores de edad, así como las ayudas para financiar la estancia en centros sociosanitarios de personas con una discapacidad superior al 65% o de personas mayores de 65 años.
- Prestaciones por desempleo.
- Prestaciones por entierro o sepelio.
- Prestaciones económicas públicas vinculadas a los cuidados en el entorno familiar y de asistencia personalizada.
- Prestación del Ingreso Mínimo Vital para garantizar recursos económicos para subsistir a las personas que carecen de ellos, así como otras ayudas para garantizar la atención a personas en riesgo de exclusión social incapaces de cubrir sus necesidades básicas
Ayudas y premios
Hay varios tipos de ayudas percibidas que están exentas de tributar el IRPF:
- Ayudas percibidas por los afectados por el VIH.
- Ayudas económicas a los deportistas de alto nivel, con un límite de 60.100 euros.
- Ayudas a las personas con hemofilia y otras enfermedades circulatorias desarrolladas por la hepatitis C.
- Ayudas a víctimas de delitos de violencia y de violencia de género.
- Ayudas en concepto de anualidades para alimentar a los hijos.
- Premios literarios, artísticos o científicos, como por ejemplo el Príncipe de Asturias.
- Becas.
- Renta de inserción.
- Gratificaciones por participar en misiones humanitarias o de paz.
Indemnizaciones
Otro tipo de ingresos exentos de tributar el IRPF son las indemnizaciones:
- Indemnizaciones de responsabilidad civil (satisfechas por las Administraciones Públicas) por daños personales, incluidas las de los contratos de seguro de accidentes.
- Indemnizaciones por despido o cese de trabajo.
- Indemnizaciones por daños personales como consecuencia del mal funcionamiento de los servicios públicos.
- Indemnizaciones del Estado y de las Comunidades Autónomas para compensar la privación de libertad en establecimientos penitenciarios.
Pensiones
También quedan exentos de tributar el IRFP varios tipos de pensiones:
- Pensiones por incapacidad cuando la lesión impida el ejercicio de toda profesión u oficio.
- Pensiones por orfandad en favor de nietos y hermanos menores de 22 años o incapacitados para desempeñar todo trabajo.
- Pensiones en favor de las personas que sufrieron lesiones como consecuencia de la Guerra Civil.
- Pensiones alimenticias.
Otros
El resto de ingresos exentos de tributar el IRPF aparecen reflejados en la página web de la Agencia Tributaria, los cuales se distribuyen en exenciones en rendimientos de trabajo, exenciones por rendimientos de actividades económicas y exenciones en ganancias patrimoniales.