Hacienda lo confirma: si le prestas dinero a tus hijos sin pagos de vuelta, puede ser considerado una donación indirecta
La Agencia Tributaria puede interpretar como donación cualquier préstamo familiar sin contrato ni devolución pactada, generando obligaciones fiscales.
La Agencia Tributaria considera que los préstamos entre familiares, incluso entre padres e hijos, pueden clasificarse como donaciones indirectas si no se documentan correctamente o no incluyen un plan de reembolso. Así lo advierte ASUFIN en su reciente guía práctica sobre préstamos entre particulares, destinada a ayudar a los ciudadanos a evitar problemas fiscales innecesarios.
Formalizar un préstamo familiar es esencial para que la operación no sea interpretada como una transferencia gratuita. Si Hacienda lo considera una donación, los beneficiarios podrían tener que pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, cuyo porcentaje varía según la comunidad autónoma y el importe involucrado. La entidad recomienda que cualquier préstamo, aunque se trate de familiares directos, cuente con un contrato por escrito y pruebas de los pagos efectuados.
Cómo protegerse ante Hacienda
Según ASUFIN, el contrato de préstamo debe incluir información clara sobre el prestamista y el prestatario, el importe total, el tipo de interés pactado (que puede ser del 0%), el plazo de devolución y la forma de pago. También es recomendable conservar comprobantes de transferencias o recibos de pagos periódicos que evidencien que la devolución se está realizando según lo acordado.
Además, la guía señala la conveniencia de presentar el contrato ante Hacienda mediante el modelo 600 del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales dentro de los 30 días siguientes a la firma. Esta formalidad sirve como respaldo legal y reduce el riesgo de que la operación sea interpretada como una donación encubierta.
Los préstamos familiares no tienen límite legal de cantidad, pero ASUFIN recomienda que el importe sea prudente y acorde con la capacidad económica del prestamista, y que, en caso de sumas importantes, se considere la asesoría de un notario o profesional fiscal para garantizar la seguridad jurídica de la operación.
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La guía también incluye recomendaciones para evitar conflictos familiares, como definir claramente las condiciones de devolución, documentar todos los pagos y optar por transferencias bancarias en lugar de efectivo. Estas medidas no solo reducen riesgos fiscales, sino que también contribuyen a mantener relaciones familiares saludables.
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