Es oficial, Hacienda añade nuevas casillas a la declaración de la Renta 2025: esto es lo que cambia
El nuevo modelo incorpora apartados específicos para artistas, autónomos y determinados ingresos extraordinarios.
Queda menos de un mes para que comience la campaña de la Renta 2025, que traerá consigo importantes novedades en el modelo de declaración. La Agencia Tributaria (AEAT) ha confirmado nuevas casillas destinadas a reflejar cambios legislativos recientes.
La AEAT, a través de un documento oficial, ha advertido de que estas modificaciones no serán meramente cosméticas, sino que buscan ajustes estructurales que reflejen la evolución de la normativa del sistema tributario en España.
Además, el objetivo es mejorar la precisión en la declaración de ciertos tipos de ingresos, ganancias patrimoniales y deducciones aplicables a determinados perfiles de contribuyentes.
Nuevas casillas
Una de las incorporaciones más significativas está dirigida a los profesionales del sector artístico. Esta nueva casilla permitirá aplicar una reducción específica del 30% sobre los rendimientos que superen en un 130% la media obtenida durante los tres ejercicios fiscales anteriores.
Esta medida, recogida en la disposición adicional sexagésima de la Ley 7/2024, reconoce la naturaleza irregular de los ingresos artísticos y busca evitar que un año excepcionalmente bueno penalice fiscalmente a estos profesionales. La reducción solo se aplicará al exceso que supere el umbral del 130%, no al total de los ingresos.
También se habilitará otra casilla para actividades económicas con rendimientos netos excepcionales. En este caso, igualmente se aplicará una reducción del 30% sobre los ingresos que excedan el 130% de la media de los tres años anteriores.
Esta medida podría beneficiar a autónomos y empresarios individuales que hayan registrado picos de actividad o ingresos extraordinarios durante el ejercicio fiscal 2024.
Por otra parte, se añadirán nuevas casillas que permitirán trasladar de forma agregada los importes consignados en los libros de registro del IRPF directamente a las casillas correspondientes del modelo de declaración.
Esto será posible siempre que el contribuyente haya autorizado la conservación de estos registros por parte de la Agencia Tributaria y que el formato utilizado sea el publicado por el organismo. El objetivo es simplificar el proceso declarativo para autónomos con contabilidad digital a través de herramientas oficiales.
Regularización de cuotas
Otra novedad tiene que ver con la regularización de cuotas al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). Las nuevas casillas permitirán reflejar ajustes relacionados con el artículo 308 del Real Decreto Legislativo 8/2015.
Esta modificación será especialmente relevante tras los cambios en el sistema de cotización de los autónomos implementados en España.
Además, el modelo actualizado incluirá casillas diferenciadas para declarar ganancias patrimoniales procedentes de juegos de azar y premios publicitarios. Esto facilitará el control tributario y permitirá declarar con mayor precisión este tipo de ingresos ocasionales.
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Por último, se incorporará una casilla específica para operaciones de compraventa de participaciones o acciones de fondos cotizados (ETF) y sociedades de inversión de capital variable índice cotizadas.
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